近日有媒体报道中国的递延型商业养老险税收优惠政策有望12月底出台。如果出台，这将会是中国养老保障政策利好的一大实际突破。

递延型商业养老险税收优惠，是指在职员工购买商业养老保险可以作为税前列支，应缴纳的税款在退休后再支付，也就是递延。因为年龄税基不一样，因此递延可以带给投保人税收上的一定优惠。这项政策已经讨论了很多年，但迟迟没有出台。可能的影响因素有两个方面，一是税收操作的实际流程，二是是否会出现专业的兼顾保障、避税、理财的专业销售顾问。

首先，在税收操作办法上最大的问题是，中国目前的个税征税方式是由企业代缴，中国员工整体对税收的操作和理解都比较模糊，要他们自发去考虑税收优惠等问题需要很长的教育过程。

之前曾有消息传出说今后的递延型商业养老保险的税前列支额度也将由企业代扣代缴，然后参与保险业协会或政府指定的价格便宜、保障范围和保障责任都比较公允的险种。这种办法的问题仍然是，税收如何通过企业和个人联系起来，中国目前还没有个人综合征税，很多地方的税收操作仍然只和企业相连，没有办法落实到个人。

如果要推出商业保险的税收优惠，包括养老保险和健康保险，都需要系统在个人更换工作以及退休的时候保证税收优惠可以直接通达个人，而目前整个体系在这方面的操作是有很大难度的，也是最难落实的部分。要真正做到税收优惠和个人联系在一起，将面临很大的税收操作办法改革，也意味着很大的成本。

第二，中国的职工已经长期习惯了雇主代缴税收的操作办法，除了收入较高的人群，一般人并没有打理自己税收以及社会保障的经验。中国非常缺乏专业的顾问式服务帮助个人进行财务打理，这一点也体现在中国有大量的散户炒股和购买理财产品上，而在国外，很多时候这些都由专门的理财顾问来做。在税收上也是一样，税收顾问为个人和家庭选择合理的税收缴纳方案，一些家庭财务顾问还为用户购买商业保险产品提供咨询和建议。

无论是养老保险还是健康保险，真正能够提供保障的产品其实是较为复杂的，需要专业的顾问为用户去解释保障的含义和价值，然后站在个人经济能力、需求和风险的角度，综合设计保障方案。整个过程需要极为专业、能够深入了解产品的咨询顾问来完成。而在中国，目前的寿险、健康险、养老保险总体都没有专业的顾问式销售方式，销售团队整体对保障价值的理解都很薄弱，很多时候是以产品为导向，根本不能将避税、个人/家庭风险管控和保障计划的设计结合起来。

因此，如果中国未来要发展除了社会基本保障之外的商业保障，必须有专业的顾问型销售渠道作为支持。目前依靠个人代理人，电话销售，以及银保销售人员卖保险产品的模式没有办法被复制到更为复杂的保障型养老保险和健康险上。即便税收优惠推出，这些不专业且无法提供真正价值的销售渠道也不能支持个人保障产品的发展，在转型到真正保障型产品的过程中，过分依赖这些传统销售渠道的公司将面临很大危机，其销售模式长期来说不可持续。尤其在中国纳税人对个人综合福利、避税都相对陌生的大环境下，未来的销售团队首先要教育市场和用户，然后通过仔细分析销售的需求才能为他们设计保障方案，推荐产品，最后才是完成销售操作。

总之，商业养老保险的税收优惠真正打开一片新的市场，取决于税收的操作办法能否落实，以及专业的销售渠道能否建立。缺乏这两个条件，整体市场的发展仍会面临很大的困境。

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